Расчет 6-НДФЛ: как отразить уменьшение НДФЛ за иностранного работника с патентом?

Comments

• Цитата: Добрый день, подскажите, пожалуйста, сотрудник иностранец с патентом работает с 2019 года. Уведомление на право уменьшать его ндфл в 2020 году на сумму авансовых платежей получено в июле 2020 г. Нужно ли отражать сумму, которую мы ему должны возместить в 6-НДФЛ за полугодие и если да, то в каких разделах отчета?

  Добрый день!
  
  Так как уведомление из ИФНС получено в 3 квартале 2020 года, считаю, что сумма фиксированных авансовых платежей на патенте в отчете 6-НДФЛ за полугодие 2020 года не отражается, соответственно, не отражается и сумма НДФЛ к возмещению, так как вычет авансовых платежей осуществляется с июля 2020 г. (п. 6 ст. 227.1 НК РФ; п. 3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@; Письмо Минфина России от 13.04.2020 N 03-04-05/29047).
• НКК, спасибо. Я хотела еще уточнить по своему вопросу, уведомление получено в июле 2020 по почте из налоговой, но дата на нем июнь 2020. Правда, з/п сотруднику уже выплатили за июнь с удержанием НДФЛ в полной сумме, поскольку уведомление пришло уже позже выплаты з/п. В этом случае все остается в соответствии с вашим ответом?
• Цитата: НКК, спасибо. Я хотела еще уточнить по своему вопросу, уведомление получено в июле 2020 по почте из налоговой, но дата на нем июнь 2020. Правда, з/п сотруднику уже выплатили за июнь с удержанием НДФЛ в полной сумме, поскольку уведомление пришло уже позже выплаты з/п. В этом случае все остается в соответствии с вашим ответом?

  Добрый день!
  
  Ситуация спорная. Если в организации ведется учет входящей корреспонденции (например, журнал регистрации входящих и исходящих писем) и на основании такого учета и штемпеля на коверте можно доказать факт получения уведомления июлем, считаю, есть основания осуществлять уменьшение НДФЛ с июля (т.е. как я ответил выше).