Как в налоговом учете отразить предмет лизинга на балансе лизингополучателя?

Comments

• Цитата: Добрый день, коллеги!Снова лизинг, и опять вопросы..В прилагаемой таблице я пыталась разобраться с налоговым учетом лизинга автомобиля. Все исходные данные там есть. График у нас-на уменьшение ежемесячных платежей,и где-то в середине срока сумма начисленной амортизации в налоговом учете превышаем ежемесячный платеж...Как быть? Какие будут проводки в эти месяцы?..🙏

  Добрый день!
  
  При превышении суммы налоговой амортизации над начисленным лизинговым платежом в составе налоговых расходов такого месяца учитывается налоговая амортизация в полном размере, а лизинговый платеж не учитывается (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305), т.е. никаких "минусовых" расходов в виде лизинговых платежей быть не должно.
  Получается, что у Вас с октября 2017 г. в налоговом учете признается только расход в виде налоговой амортизации предмета лизинга. При этом такой расход в августе 2018 г. признается только в части амортизации с тем, чтобы сумма налоговых расходов с начала лизинга по август 2018 г. не превысила сумму лизинговых платежей без НДС, т.е. 1 212 706,60 руб. (п. 1 ст. 252 НК РФ). С сентября 2018 г. налоговая амортизация по данному имуществу не начисляется и налоговый расход в виде лизинговых платежей тоже не учитывается.
• Илья, спасибо большое!
  Вы наш лизинговый (и не только!) гений!💐
  Получается, в виде амортизации вся сумма первоначальной стоимости для налогового учета (1 016 305,08 руб.) не перейдет на затраты, а только 701 622,54 руб.? Так необычно..🤔
  Прикрепляю табличку, поверьте меня еще раз,пожалуйста! Нетипичная ситуация..
• Цитата: Илья, спасибо большое!Вы наш лизинговый (и не только!) гений!💐Получается, в виде амортизации вся сумма первоначальной стоимости для налогового учета (1 016 305,08 руб.) не перейдет на затраты, а только 701 622,54 руб.? Так необычно..🤔Прикрепляю табличку, поверьте меня еще раз,пожалуйста! Нетипичная ситуация..

  Добрый вечер!
  
  Теперь все верно.
• Спасибо большое, Илья!💐